選礦廠需要繳納的稅費主要由增值稅、資源稅和企業(yè)所得稅構(gòu)成。目前增值稅基本稅率為13%，但部分礦產(chǎn)品可能享受9%的優(yōu)惠稅率。資源稅根據(jù)礦產(chǎn)種類和地區(qū)差異實行從價計征，鐵礦、銅礦等金屬礦稅率集中在1%-10%區(qū)間，具體比例需參考《資源稅稅目稅率表》。企業(yè)所得稅統(tǒng)一按25%征收，符合條件的小型微利企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠。

需要重點關(guān)注資源稅的計稅方式改革，特別是2020年9月實施的資源稅法將原先的從量計征改為從價與從量相結(jié)合的征收模式。以鐵精粉加工為例，企業(yè)不僅要核算原礦采購環(huán)節(jié)的資源稅，還需確認選礦比等關(guān)鍵參數(shù)。這種變化要求企業(yè)建立完善的礦石流向追蹤系統(tǒng)，精確統(tǒng)計各環(huán)節(jié)的礦產(chǎn)品數(shù)量與價值。

選礦廠如何應(yīng)對這些稅務(wù)變化？建議配備專業(yè)財務(wù)人員定期更新稅收政策庫，特別是地方性稅收優(yōu)惠。山西、內(nèi)蒙古等資源大省對尾礦綜合利用項目有額外補貼，云南地區(qū)對低品位礦開發(fā)實行資源稅減征。同時要注意環(huán)保稅的計算，尾礦庫的揚塵污染、廢水處理都涉及環(huán)保稅申報。

增值稅進項抵扣是另一個關(guān)鍵點。破碎機、浮選機等設(shè)備采購的進項稅可以全額抵扣，但運輸費用需區(qū)分礦石運輸與員工通勤車輛。不少企業(yè)因混淆生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性運輸成本，導致進項稅轉(zhuǎn)出風險。建議建立分科目核算體系，對柴油、電力等大宗能耗實施專項管理。

稅收籌劃方面可考慮資源綜合利用政策。將尾礦加工成建筑砂石料的企業(yè)，可享受增值稅即征即退50%的優(yōu)惠。采用磁化焙燒等新技術(shù)提高回收率的企業(yè)，還能申請研發(fā)費用加計扣除。這些政策需要提前在項目立項階段做好備案，避免事后難以追溯。